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m88,營改增了,關于增值稅發票的這10個問題一定要知道!

1、增值稅發票都有哪些類型?

  發票分為稅控發票和非稅控發票,其中稅控發票有增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票及機動車銷售統一發票;非稅控發票主要有通用機打發票和通用定額發票、冠名發票。 

2、納稅人如何區分使用各類發票?

  一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅專用發票、增值稅普通發票或增值稅電子普通發票。 

  小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。

  一般納稅人和小規模納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業務開具機動車銷售統一發票。

  通用機打發票和通用定額發票,主要是供未達起征點的小規模納稅人使用。 

  發票使用量較大或統一發票式樣不能滿足經營活動需要的,可使用冠名發票。

3、增值稅專用發票和增值稅普通發票有什么區別?

  增值稅專用發票具有抵扣功能,僅一般納稅人可以領用、開具,一般納稅人取得專用發票才能抵扣;增值稅普通發票沒有抵扣功能,納稅人的應稅行為均可以開具。

4、增值稅專用發票如何抵扣?抵扣是否有期限?

  根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內辦理申報抵扣進項稅額。

  發票申報抵扣主要有以下幾種方式:(1)網上認證;(2)通過自助辦稅終端掃描認證;(3)大廳前臺認證;(4)納稅信用等級A級納稅人和B級納稅人,可直接通過增值稅發票查詢平臺確認申報抵扣進項發票;(5)5至7月期間,對5月1日起新納入營改增試點的增值稅一般納稅人按照A級納稅人方式確認抵扣進項發票。

5、增值稅稅控發票如何領用和開具?

  增值稅稅控發票,需要使用增值稅發票系統升級版開具發票,納稅人需要向符合資質的稅控服務公司購買稅控設備,經稅務部門發行后,通過稅控設備在線開具稅控發票,所有發票信息通過網絡自動上傳至稅務機關,進行全國聯網。需要領用增值稅發票的納稅人,持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模,向主管稅務機關辦理發票領用手續。

6、哪些營改增納稅人應推行增值稅發票稅控裝置?

  營改增納稅人推行增值稅發票稅控裝置的范圍是:增值稅一般納稅人,以及銷售貨物、提供加工修理修配勞務月銷售額超過3 萬元(按季納稅9 萬元),或者銷售服務、無形資產月銷售額超過3 萬元(按季納稅9 萬元)的小規模納稅人。

7、開發票前,需要提前錄入商品編碼嗎?

  可以提前錄入也可以在開票時手工輸入。提前錄入,填開發票時,“商品信息”可以從該商品編碼庫中選取。開票時手工輸入,系統會提示對未賦稅收分類編碼的商品進行賦碼。

8、稅收分類編碼是要打印到票面上嗎?

  不打印到票面上,僅在添加商品行時要求商品必須帶有稅收分類編碼。

9、增值稅普通發票可以開具哪些稅率?  

 系統支持填開稅率為17%,13%,11%,6%,5%,4%,3%,1.5%,0%和“免稅”的增值稅普通發票,但企業應自覺根據當前的增值稅政策填開發票,所選稅率應符合國稅局要求,以免造成開具的發票無效。

10、發票作廢后,可以取消嗎?

  點擊“作廢”按鈕后,只有在彈出的對話框中選擇“確認”才會真正作廢,在執行此按鈕后無法改變作廢狀態。

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